Implementerad ränta är ränta som en långivare antas ha fått och måste redovisa som inkomst på sina skatter oavsett om de fick den. Det gäller familjelån och andra personliga och affärslån som förlängs utan ränta eller en ränta som IRS anser vara för låg.
Förstå tillräknade räntor för att avgöra när och hur det debiteras, hur mycket du betalar som långivare och hur du undviker det.
Table of Contents
Vad är imputerat intresse?
I skattereformlagen från 1984 fastställdes bestämmelser för ”tillämpliga federala räntor” (AFR) – en lägsta räntesats som måste debiteras på alla lån, även personliga lån.1 IRS publicerar kurserna online som ett ”index för AFR-avgöranden” och ändrar dem varje månad för att hålla jämna steg med ekonomin. Dessutom finns det olika räntor för lån med olika löptider (kort-, medel- och långsiktig) och sammansatta perioder (årlig, halvårsvis, kvartalsvis och månad).
Om långivaren förlänger ett “lån under marknaden”, det vill säga att de inte tar ut någon ränta eller ränta till en ränta som är mindre än AFR, tilldelar IRS “eller tilldelar långivarna de ränteintäkter som de skulle ha fått till AFR-räntor oavsett om de faktiskt får det. Kreditgivare måste i sin tur ange det ränta de anses ha fått – den “beräknade räntan” på deras skattedeklarationer som beskattningsbar ränteinkomst.
De långivare som vanligtvis riktas mot denna lag är föräldrar, familjemedlemmar och vänner – folk som bara försöker hjälpa en nära och kära i deras timmars behov. De kan förlänga ett lån till någon nära dem med förväntan på att återbetalas så småningom, men kanske inte tar ut ränta. IRS hänvisar till dessa lån under marknaden som “presentlån” eftersom handlingen att inte ta ut ränta anses vara en gåva. Men det behandlar fortfarande de räntor som skulle ha varit skyldiga till den tillämpliga beräknade räntesatsen som mottagits av och skattskyldig till långivaren.
Naturligtvis sträcker sig den tillräknade ränta regeln utöver lån till familjemedlemmar och vänner. Ett företag kan fronta en anställd eller ägare pengar utan ränta under svåra omständigheter, och IRS utsätter också denna typ av transaktion till räknat ränta.
Viktigt : De flesta anser inte att medel som de lånar ut till familj eller vänner är officiella transaktioner, men IRS tar ställning att alla lån ska betala minst ett minimum av ränta och att detta är en skattskyldig inkomst till långivaren.
Hur fungerar intresse
IRS tillför ränteintäkter till skattebetalare som gör lån för att se till att den federala regeringen får sin rättvisa andel av alla finansiella transaktioner, inklusive utbyte av pengar mellan familj och vänner.
Titta på ett exempel på tillräknat intresse för handling:
- Du lånar 10.000 dollar till din bror, som tappade jobbet och har en familj att stödja. Du förväntar dig att han ska återbetala dig under en treårsperiod när han har fått anställning, men eftersom han är familj, debiterar du inte honom ränta.
- Låt oss säga att AFR för kortfristiga lån (tre år eller mindre) är 1% sammansatt årligen.5 Eftersom räntan du bedömde på presentlånet är “under marknaden” måste du använda AFR på lånesaldot och överväga det resulterande beloppet som årlig ränteinkomst.
- Du rapporterar 100 $ (0,01 * 10 000) som ränteintäkter på din skattedeklaration varje år.
Visst räcker inte tillräknade räntor på ett litet lån för att bryta banken när du betalar din marginalskatt på det, men du måste rapportera och betala skatter på det även om du aldrig fått det (som i exemplet ovan där låntagaren har aldrig betalat dig någon ränta). Även om du hade debiterat ränta, men till en lägre ränta än AFR, skulle du fortfarande betala skatter som om du hade debiterat med AFR-ränta eftersom IRS skulle beräkna skillnaden i ränteinkomster till dig.
Tips : Gör presentlån på under 10 000 dollar för att undvika att tillräknas det förutbetalda räntan på lånet.
Behöver jag betala imputerat ränta?
Imputerad ränta gäller inte bara när ingen ränta debiteras utan även en minusränta tillämpas – mindre än vad som krävs av AFR. Samma tillräknade ränteregel gäller om du inte ger kontanter utan tilldelar någon rätt till inkomst.
Som sagt, börja inte oroa dig för de 500 dollar som du bidrog till din dotters hyra förra månaden. IRS är verkligen inte intresserad av att hålla reda på varje sista cent av inkomst som byter hand. Skattekoden undantar presentlån på under 10 000 dollar från reglerna om tilldelad ränta. Samma tröskel – 10 000 dollar – gäller för sysselsättningsrelaterade lån och lån till aktieägare. Emellertid gäller inte gränsen för gåva av inkomstproducerande tillgångar. Och när det gäller lån på $ 100 000 eller lägre, kan det totala beloppet för tillräknade ränter inte överstiga låntagarens nettoinvestering.
Detta är inte en särskilt förkrossande skattelag för små lån, och det finns åtminstone några sätt du kan skona dig själv med huvudvärken. Gå tillbaka till det tidigare exemplet och ge din bror $ 9999 snarare än $ 10.000. Genom att få ett lager tar du bort dig från IRS-radaren.
Du kan också överväga att helt enkelt ge pengarna som en gåva snarare än ett lån om du har råd. Tänk på: IRS inför också en presentskatt, och den betalas också av givaren, men taket är $ 15 000 per person per år från 2020.8 Denna tröskel kallas en årlig uteslutning från presentskatten. Du kan ge din bror 10 000 $ skattefritt eftersom det är undantaget, så länge du inte vill ha tillbaka pengarna.
Key Takeaways
- Imputerad ränta är ränta som IRS antar att en långivare har fått och som beskattas oavsett om de har fått det eller inte.
- Det gäller lån under marknaden som inte sätter in någon ränta eller otillräcklig ränta.
- Priserna ändras varje månad och varierar beroende på lånets varaktighet och sammansatta intervaller.
- Kreditgivare kan undvika tillräknade räntor genom att göra presentlån under $ 10.000.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.